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问:美国公司如何报税?_不同公司类型报税说明

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答案
美国公司成立后一个非常重要的事情就是报税,而美国不同类型的公司报税是有差异的,不同州税收也不同。下面从美国公司的不同类型说明美国公司报税,各州的税收请详见各州的说明。

讲报税前,先说明一下美国公司的分类:

★无限责任公司包括:Sole Proprietorship (一人独资)和General Partnership (两人或多人经营)两种。
★有限责任公司主要包括:LLC、C Corporation和S Corporation三种。
★股份有限公司LTD

Sole Corporation(独资公司)报税:

独资公司的起步比较简单,不需要提交任何表格,就可以开始经营了。公司报税也不难,就是在个人报税的Form1040 Schedule C上报就行。这种公司形式创立最简单,也最容易撤销。

LLC(有限责任公司)报税: 

在默认情况下,LLC将不会被IRS认为是报税个体进行报税。简单的来说,就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳,而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。换句话说,就是公司收入直接计入个人收入,按照个人收入进行报税。
注意要点:
★ LLC创始人的人数会影响其报税的方式。当公司只有一个创始人时,公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。当有两个创始人时,公司则按照Partnership的方式进行报税。
★ LLC的盈利和亏损是pass-through给股东的,和每个股东的个人所得税一起报.
★ LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax). 这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率。
★ LLC从第一年开始必须缴900美金,一年超过营业额20万美金需要交额外900税。

C Corporation公司报税:

C Corporation是股份有限公司的标准型公司。根据美国的法律,如果想要成立一家公司,除非特别申请,公司默认形式就认为C Corporation。
在报税时,C Corporation是作为独立的法人实体进行报税。
注意要点:
★ C Corporation报税时,需要填写Form1120按照企业进行报税,而且税率比较低。假设三万美金以内的净盈利,税率也就在10%到15%左右,相对较低。
★ C Corporation和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说,就是挣到的钱要按照公司交一次税,然后这笔钱从公司里拿出来,股东也必须缴纳个人所得税。所以C Corporation报税时一定要做好报税计划,进行合理避税。   
★ C- Corp缴税是作为独立的法人entity的,需要填报Form 1120, 按照企业报税,起始的税率比较低。比如3万多美金以内的净盈利,报税是10~15%的tax rate。
★ C-Corp盈利可留在公司里。

S Corporation公司报税:

S Corporation是美国公民和绿卡持有者才能进行注册的公司。S Corporation企业本身并不需要缴纳税金。
注意要点:
★ S Corporation的股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金,报税时所填写的税表是Form 1120-S。
★ S Corporation报税规则相对复杂,如果一个公司在多州有业务运营的话,将会面临比较复杂的报税规则。
★ 只有S-Corp发给员工的工资是要交payroll tax的。其他工资以外的部分算作分红(distribution), 分红不用交payroll tax, 只需和个人所得税一起报税,税率可以很低。

股份有限公司报税:

股份有限公司在其会计年度终了之后的二个半月内均需向联邦申报其年终营业所得税。
注意要点:
★ 股份有限公司从其他非相关企业的股份有限公司收到的股息, 其85%是免税的收入, 如果是相关企业的股份有限公司, 则是100%的免税.
★ 联邦政府允许股份有限公司, 如果其股东人数少于15人, 而且只发行一种股票, 可依法申请以小型企业、公司的名义将公司的盈利或亏损, 依各股东的股息分摊比例转由各股东在其个人所得税中申报, 如此可免去被重复课税, 或可利用公司的亏损与个人的收入相抵, 而达到最低课税率的目的.
★ 股份有限公司可设员工退休金的制度或利润分享的制度, 前者每一个雇员, 可由公司给予相当于其一年总薪资的25%或32700元, 择其中之少者. 公司所支付的该基金的金额可作为费用, 后者则视公司每年的盈余而定若有亏损则无利润可分.
★ 股份有限公司捐赠与慈善机构的金额, 每年不得超过其年终净利的5%, 超过的部分可以在以后的五年内扣减. 此处所谓的净利在计算时不得包括下列几项扣减额: 慈善机构的捐献, 股息收入的减免额, 任何以前年度亏损的抵消数额.
★ 年终净亏损额可以用来与以前的三个会计年度或以后的七年的净利相抵.
★ 其所分发的股息, 不能作公司的费用, 而股东则应在个人所得税中列为股息收入.
★ 股份有限公司的课税率是采取累进税, 其净利的第一个25000元的税率是15%, 第二个25000是19%, 第三个25000是30%, 第四个25000元是40%, 超过十万元的部分则以47%计算.

从经营方式来说:

★ 注册美国公司后如不在美国经营的:
没有和美国产生贸易往来,则无需做帐和交税,但是要报税,可以进行零申报

★ 注册美国公司后在美国本土经营的:
产生费用就要交税,并且需要美国会计师来做帐,收费情况视企业的收入情况而定。(一般为利润额的8%-10%)

美国公司报税需要什么资料?

美国公司报税需要公司的注册证书,税号文件,董事信息,上一次的报税记录,银行流水(一年的,如果可以最好有上一次报税的整年银行流水),1099表,收支凭证,记账表格,如果没公司帐号,可以提供亚马逊流水和 paypal 流水。

美国公司报税找代理做的流程怎样?

提供单据 ▷ 整理单据 ▷ 美国会计师做账务处理 ▷ 做账完毕 ▷ 报告交股东签署 ▷ 会计师持签署的报告去美国政府报税 ▷ 相关文件返还

当然,美国公司报税问题并没有看上去那么简单,建议还是找一个靠谱的会计师行协助做账处理税务问题。
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